В Управлении расследований и оперативной разведки Комитета государственных доходов Республики Армения была получена информация о возможных случаях уклонения от уплаты налогов, занижения оборота реализации и уменьшения налоговых обязательств посредством бестоварных сделок со стороны хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность в сфере производства строительных материалов.
С целью реализации полученной информации сотрудниками Управления расследований и оперативной разведки были разработаны, предприняты и осуществлены многоэтапные оперативно-розыскные мероприятия.
В рамках мероприятий было проведено оперативно-розыскное мероприятие по скрытому наружному наблюдению, в ходе которого были картографированы маршруты грузовиков, выезжающих с цементного завода в Араратской области, идентифицированы их регистрационные номера и направления поставок. Затем полученные данные были сопоставлены с налоговыми счетами, выписанными компанией, и данными, имеющимися в информационных базах налогового органа. Именно благодаря этому сопоставлению был выявлен реальный объем правонарушений.
В частности, в ходе наружного наблюдения было зафиксировано, что в течение одного дня с территории завода выехал 101 грузовой автомобиль, по поставкам 35 из которых налоговые счета не были выписаны. И только за один день без соответствующих расчетных документов было поставлено цемента на сумму около 43,2 миллиона драмов, в результате чего в государственный бюджет недоначислен налог на добавленную стоимость в размере около 7,2 миллиона драмов.
Оперативно-розыскные мероприятия были продолжены изучением всей цепочки поставок компании. В результате анализа и сопоставления полученных фактических данных возникли обоснованные подозрения также в том, что приобретения дизельного топлива на сумму около 1,2 миллиарда драмов были оформлены по возможным бестоварным налоговым счетам. Затем эти документы были использованы для зачета налога на добавленную стоимость и уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль. В результате указанных действий государству был причинен ущерб на сумму около 442 миллионов драмов. В ходе комплексных оперативно-розыскных мероприятий были также выявлены возможные налоговые правонарушения в деятельности другой компании, занимающейся производством бетона, принадлежащей тому же владельцу и действующей в городе Ереване и Котайкской области.
Выяснилось, что компания не отразила в налоговом учете реализацию бетона на сумму около 73 миллионов драмов, в результате чего государству был причинен ущерб на сумму более 23 миллионов драмов. Кроме того, были получены данные о том, что компанией были оформлены возможные бестоварные приобретения на сумму около 49 миллионов драмов, в результате чего, по предварительным данным, государству был причинен еще один ущерб на сумму около 23 миллионов драмов. На основании выявленных фактов сообщения о преступлениях были представлены в орган, осуществляющий производство, где были возбуждены уголовные дела и проводится предварительное расследование.
Управление расследований и оперативной разведки Комитета государственных доходов Республики Армения последовательно продолжает борьбу с теневой экономикой, налоговыми правонарушениями и всеми проявлениями уклонения от уплаты налогов, применяя предусмотренный законодательством оперативно-розыскной инструментарий, выявляя механизмы уклонения от уплаты налогов и предпринимая необходимые меры для обеспечения полного сбора доходов государственного бюджета и эффективной защиты финансовых интересов государства.
Примечание. Каждое лицо, обвиняемое в совершении преступления, считается невиновным, пока его виновность не будет доказана в порядке, установленном Уголовно-процессуальным кодексом Республики Армения, вступившим в законную силу приговором суда.
