В Управление расследований и оперативной разведки Комитета государственных доходов поступила оперативная информация о том, что в процессе строительства крупного спортивного комплекса, действующего в Ереване, возможно, не были полностью задокументированы использованные строительные материалы, выполненные строительные работы и полученные услуги, в результате чего могли быть недоначислены налоговые обязательства, подлежащие уплате в государственный бюджет.
По сообщению КГД, были проведены комплексные оперативно-розыскные мероприятия. Были изучены бухгалтерские документы и документы первичного учета компании, правовые основания, относящиеся к строительству, учет основных средств, а также информация, имеющаяся в информационных базах налогового органа. В ходе сопоставления фактических данных было выявлено обстоятельство, которое стало ключевым для дальнейшего изучения.
Выяснилось, что для строительства спортивного комплекса общей площадью около 10 тысяч 500 квадратных метров в 2013-2015 годах по расчетным документам было оформлено приобретение строительных работ, услуг и строительных материалов на сумму всего около 665 миллионов драмов. В то же время, впоследствии тот же спортивный комплекс, как неденежный вклад учредителя, был оценен независимым оценщиком более чем в 20 миллиардов драмов.
Разница в миллиарды драмов между оформленными по документам строительными расходами и оценочной стоимостью построенного имущества стала одним из основных направлений оперативного расследования. В результате анализа полученных фактических данных возникли обоснованные подозрения, что значительная часть строительных материалов, использованных при строительстве спортивного комплекса, выполненных строительных работ и услуг могла быть приобретена без оформления соответствующими расчетными документами в установленном законом порядке и без отражения в бухгалтерском и налоговом учете компании. Впоследствии эти активы были оформлены как неденежный вклад учредителя и включены в уставный капитал компании.
В ходе оперативно-розыскных мероприятий были также зафиксированы несоответствия, связанные с учетом основных средств. В частности, часть имущества общей балансовой стоимостью около 614 миллионов драмов не была обнаружена на месте, при этом документы, обосновывающие их списание или повреждение, не были представлены. По предварительным данным, ущерб, причиненный государству этим обстоятельством, составил около 102 миллионов драмов.
Таким образом, полученные фактические данные дали основание предполагать, что возможный ущерб, причиненный государству, составил более 2 миллиардов 107 миллионов драмов.
На основании фактических данных сообщение о преступлении было направлено в Следственный комитет РА, где было возбуждено уголовное производство и проводится предварительное следствие.
Примечание: лицо, обвиняемое в совершении преступления, считается невиновным, пока его виновность не будет доказана в порядке, установленном Уголовно-процессуальным кодексом РА, вступившим в законную силу приговором суда.
